Évaluation de la Qualité des Actifs de la Banque du Bangladesh : 11 Banques en Difficulté Devront Subir un Audit International à partir de Janvier 2027

Dacca, 7 août 2026 — Onze banques bangladaises en difficulté vont subir des examens de qualité des actifs (AQRs) par des cabinets d’audit internationaux à partir de janvier 2027, alors que la Banque centrale du Bangladesh étend son programme de diagnostic bancaire le plus ambitieux de son histoire — avec un financement de la Banque mondiale, des délais de 120 jours pour la réalisation, et une portée couvrant au moins 80 % des actifs totaux de chaque banque, incluant une expertise forensique pour détecter les fraudes et les défauts volontaires.

📊 Le Programme

La banque centrale a publié hier une annonce dans les journaux nationaux invitant les cabinets internationaux qualifiés de conseil et d’audit à mener ces examens. Le directeur général de la Banque centrale du Bangladesh, Arief Hossain Khan, a déclaré que le programme AQR serait progressivement élargi. *« Nous avons déjà mené les examens de qualité des actifs pour six banques. À partir de janvier prochain, plusieurs autres banques seront concernées. Nous commencerons par évaluer la santé financière de chaque banque, puis déterminerons les mesures nécessaires dans chaque cas »*, a-t-il indiqué à *The Business Standard*.

📅 Calendrier et Éligibilité

Selon l’annonce, les cabinets intéressés doivent soumettre leurs candidatures avant 15h00 (heure britannique du samedi 31 août 2026). Le cabinet sélectionné devra commencer les travaux en janvier 2027 et finaliser l’étude dans un délai de 120 jours calendaires à compter de la signature du contrat — un calendrier serré reflétant l’urgence de livrer les résultats avant le cycle budgétaire suivant.

• 🏛️ Date limite de soumission de l'EOI : 31 août 2026, 15h00 heure britannique centrale (BST)
• 📅 Début des travaux : janvier 2027
• ⏳ Fenêtre de réalisation : 120 jours calendaires
• 🏦 Banques sous examen : 11 (identités divulguées après évaluation de l'EOI)
• 💰 Seuil de couverture : au moins 80% de chaque banque's total assets
• 💼 Source de financement : Projet II de Soutien au Secteur Financier de la Banque mondiale

📋 Portée de l’examen

La firme désignée procédera à une évaluation approfondie de la qualité des actifs et des pratiques de gestion des risques des banques sélectionnées. L’examen couvrira au moins 80 % des actifs totaux de chaque banque et examinera le respect des réglementations du Bangladesh Bank concernant les provisions, les expositions importantes et l’identification des parties liées. Les auditeurs vérifieront également la précision des informations fournies par les banques et évalueront indépendamment les évaluations des garanties lorsque cela est nécessaire — traitant ainsi une préoccupation persistante selon laquelle les banques bangladaises ont surévalué les valeurs des garanties pour masquer les carences en provisions.

La portée de l’assignation inclut :

• 🏛️ Défaut intentionnel et identification des prêts liés — cibler les prêts liés aux prêts politiques au cœur de la crise bancaire du Bangladesh — —
• 📊 Évaluation des capitaux réglementaires et de l’adéquation du capital de base (Tier 1) selon les normes nationales et internationales (Basel III)
• 🔍 Tests de résistance basés sur des scénarios macroéconomiques de base et défavorables pour les trois prochaines années
• 💧 Analyse de liquidité — Ratio de Couverture de Liquidité (LCR) et Ratio de Financement Stable Net (NSFR)
• 🔎 Examen forensique pour détecter les fraudes ou activités de prêt illégales
• 📋 Rapport — rapport initial, rapports mensuels de progression et rapport diagnostique final signé par un partenaire senior basé à l’étranger

📋 Critères d’éligibilité pour les sociétés d’audit

La Banque du Bangladesh a indiqué que les sociétés candidates doivent avoir au moins 15 ans d’expérience professionnelle, incluant un minimum de 10 ans dans l’évaluation des actifs (AQR), la supervision bancaire ou la revue des risques de crédit. Leurs équipes pluridisciplinaires doivent inclure des experts-comptables agréés, des gestionnaires de risques financiers, des spécialistes certifiés en lutte contre le blanchiment d’argent ou en matière de capital de base (Basel III) — garantissant ainsi que les équipes d’examen possèdent à la fois la profondeur technique et la crédibilité internationale nécessaires pour que les conclusions résistent à l’examen juridique et politique.

🌍 Financement de la Banque mondiale et importance stratégique

Le Projet de Soutien au Secteur Financier – II financé par la Banque mondiale soutient cette initiative visant à renforcer la résilience financière du secteur bancaire et à améliorer la gestion des risques. L'implication de la Banque mondiale est significative pour trois raisons : (i) elle indique un soutien international à l'agenda de réformes du Bangladesh Bank, (ii) elle offre une indépendance financière par rapport aux pressions politiques locales, et (iii) elle impose des normes d'achat et de gouvernance de la Banque mondiale qui réduisent les risques d'irrégularités dans le choix des sociétés d'audit.

📊 Les Six AQRs antérieurs : Ce qui a été révélé

Le Bangladesh Bank avait précédemment nommé Ernst & Young et KPMG pour réaliser les AQRs (Audit des Questions de Risque) de six banques. Ernst & Young a examiné Exim Bank, Social Islami Bank et ICB Islami Bank, tandis que KPMG a évalué First Security Islami Bank, Global Islami Bank et Union Bank. Après ces examens, cinq des banques ont été fusionnées pour former la Sammilito Islami Bank, tandis que la ICB Islami Bank continue d'opérer sous la direction d'un administrateur nommé par la banque centrale.

Selon les rapports préparés par les sociétés d'audit internationales, les six banques présentaient des irrégularités dans les prêts, avec des ratios de prêts non performants allant de 50 % à 95 % — ce qui signifie que dans le pire des cas, seulement 5 % du portefeuille de prêts était performant. Parmi les cinq banques fusionnées, quatre étaient contrôlées par le S Alam Group, tandis que Exim Bank était dirigée par Nazrul Islam Mazumder, président du groupe Nassa.

• 🏛️ Les ratios de créances douteuses des six banques AQR précédents : 50%–95%
• 💼 Examen par EY : Banque Exim, Banque Social Islami, Banque ICB Islamique
• 📊 Examen par KPMG : Banque First Security Islamique, Banque Global Islamique, Banque Union
• 📈 Résultat : Cinq banques fusionnées pour former la Banque Sammilito Islamique ; la Banque ICB Islamique reste sous administration par BB
• 🏢 Banques du Groupe S Alam : Quatre des cinq banques fusionnées
• 🏛️ Ancienne maîtrise de la Banque Exim : Nazrul Islam Mazumder (Groupe Nassa)

🏦 Stress du Secteur Bancaire : Les Chiffres

Le secteur bancaire du Bangladesh compte actuellement des créances non performantes de Tk 5.89 lakh crore, soit 32,26 % des prêts en cours totaux de Tk 18.25 lakh crore. Parmi les 61 banques du pays, 17 ont des ratios de créances douteuses supérieurs à 50 %, tandis que 23 banques présentent un déficit de capital cumulé de Tk 2.82 lakh crore — ce qui signifie que près de deux tiers du système bancaire dispose de capital inférieur au minimum réglementaire requis pour absorber les pertes. Les 11 banques sélectionnées pour la nouvelle AQR sont largement comprises dans ce groupe de banques à capital insuffisant et à forte proportion de créances douteuses.

💰 Recapitalisation de la Banque Sammilito Islamique

Selon le plan de restructuration du gouvernement, la Banque Sammilito Islamique disposera d’un capital payé de Tk 35,000 crore. Parmi celui-ci, Tk 20,000 crore a été fourni par le gouvernement via une recapitalisation, tandis que le reste, Tk 15,000 crore, viendra par une structure d’actions ou d’équité impliquant les déposants — une structure hybride qui transforme en effet les prétentions des déposants en actions, soulevant des questions de gouvernance et de responsabilité que les nouveaux AQRs pourraient devoir aborder pour le secteur bancaire dans son ensemble.

La Banque centrale du Bangladesh a également créé un Fonds de Trésorerie d'Assurance (FTA) d'environ Tk 12,000 crore pour fournir un soutien en liquidités pendant les processus de restructuration et de fusion. Elle a déjà versé Tk 3,792 crore de ce fonds, avec des soutiens supplémentaires à apporter selon les besoins — un filet de sécurité liquiditaire qui a évité le panique des déposants, mais qui ne peut être maintenu indéfiniment sans un plan de récupération crédible.

📊 Coordination avec d'autres réformes

La banque centrale a nommé le président-directeur général de la Banque Islamique Sammilito. L'administrateur de la Banque d'Exportation (Exim Bank) a déjà été retiré (le 30 juillet 2026), tandis que les administrateurs des autres banques (Banque Islamique Sociale retirée le 7 août, avec la Banque de Sécurité Première, la Banque Islamique Globale et la Banque Union prévues pour le 15 août) seront retirés par étapes pour restaurer la confiance des déposants et renforcer la stabilité du secteur bancaire — une séquence qui s'inscrit en parallèle avec le plan d'action global de 18 mois sur les créances douteuses (NPL), visant le taux de 36 % de ratio NPL systémique révélé par le gouverneur de la Banque centrale, Md Mostaqur Rahman.

💼 Pourquoi cela a de l'importance pour le commerce et l'économie

Le programme d'évaluation de la qualité des actifs a des implications directes pour l'économie d'exportation du Bangladesh. Les exportateurs de textile, de prêt-à-porter (RMG), de transformation agroalimentaire et pharmaceutique dépendent du crédit bancaire pour le capital de travail, les lettres de crédit et les financements pré-exportation. Quand 17 des 61 banques ont des ratios de créances douteuses (NPL) supérieurs à 50 %, le canal de crédit s'arrête — forçant la banque centrale à injecter des liquidités via des facilités spéciales et forçant les exportateurs à dépendre d'un nombre réduit de banques plus saines. Le stimulus de crédit privé de Tk 60,000 crore annoncé pour septembre, en partie, est une réponse à cette contraction du crédit.

Un programme AQR réussi accomplirait trois objectifs : (i) il forcerait une reconnaissance honnête des pertes qui ont été cachées par l’evergreening et la tolérance, (ii) il permettrait au banque centrale de distinguer les banques nécessitant un recapitalisation, celles nécessitant des changements de gestion, et celles qui devraient être fusionnées ou liquidées, et (iii) il restaurerait la confiance des déposants et des investisseurs en démontrant que l’état réel du secteur est évalué par des auditeurs internationaux indépendants plutôt que par des régulateurs nationaux compromis politiquement.

📌 Que se passe-t-il ensuite ?

Trois jalons détermineront l’évolution du programme AQR au cours des douze prochains mois. Premièrement, la date limite de dépôt des offres (EOI) du 31 août révèlera quelles firmes d’audit internationales s’intéressent au contrat — la qualité des candidats sera un signal précoce de la crédibilité du programme. Deuxièmement, la signature du contrat en fin d’année 2026 déterminera si le calendrier de 120 jours peut être respecté — tout retard repousserait les résultats en 2028 et réduirait leur pertinence politique. Troisièmement, la publication des rapports diagnostics finaux en mi-2027 déterminera si la banque centrale et le gouvernement ont la volonté politique d’agir sur les résultats — y compris en forçant potentiellement davantage de fusions, de recapitalisations ou même de retraitements de licences pour les institutions les plus en difficulté. Pour les 60 millions de déposants du Bangladesh et ses millions d’entreprises dépendantes du commerce, les enjeux ne peuvent être plus élevés.