孟加拉银行资产质量审查：11家问题银行将于2027年1月起接受国际审计

达卡，2026年8月7日 — 随着孟加拉国央行扩大其史上规模最大的银行业诊断项目，由世界银行提供融资支持、设定120天完成期限的背景下，11家陷入经营困境的孟加拉国银行将于2027年1月起接受国际审计机构开展的资产质量审查（AQR），审查范围覆盖每家银行至少80%的总资产，包含针对欺诈和恶意违约的法务核查环节。

🏢 项目概况

根据全国性报纸发布的公告，孟加拉国央行于周一向符合资质的国际咨询及审计机构发出邀请，征询开展本次审查的意向。孟加拉国银行执行董事Arief Hossain Khan表示，央行计划逐步扩大资产质量审查的覆盖范围。他在接受《商业标准报》采访时称：“我们已经完成了6家银行的资产质量审查工作，从明年1月开始，将有更多银行纳入审查流程。我们会先评估每家银行的财务健康状况，再根据各机构的实际情况确定需要采取的对应措施。”

📅 时间安排与资质要求

根据公告要求，有参与意向的机构必须在孟加拉国标准时间2026年8月31日下午3:00前提交意向书。中选机构预计将于2027年1月启动相关工作，需在签署合同后的120个自然日内完成全部委托任务，这一紧凑的时间安排体现了在下一个预算周期前取得诊断结果的迫切性。

• 📅 意向表达（EOI）提交截止时间： 2026年8月31日，下午3:00 BST
• 🚀 项目启动时间： 2027年1月
• ⏳ 完成周期： 120个自然日
• 📊 受审查银行数量： 11家（银行身份将在EOI评估结束后披露）
• 📋 覆盖门槛： 单家银行总资产占比不低于80%
• 💰 资金来源： World Bank Financial Sector Support Project-II

🔍 审查范围

获聘机构将对入选银行的资产质量与风险管理实践开展全面评估。本次审查将覆盖单家银行至少80%的总资产，核查银行在拨备计提、大额风险敞口及关联方识别方面是否符合孟加拉国银行的监管规定。审计师还将核验银行提交信息的准确性，并在必要时独立开展抵押品估值，解决长期以来市场关注的孟加拉国银行虚高抵押品价值掩盖拨备缺口的问题。

本次委托的工作范围包括：

• 🕵️ 蓄意违约主体与关联贷款识别 —— 聚焦构成孟加拉国银行业危机核心的政治关联贷款业务
• 💰 监管资本与一级资本充足率评估，依据国内及国际标准（巴塞尔协议III）开展
• 📉 压力测试，基于未来三年基准及不利宏观经济情景构建
• 📊 流动性分析 —— 涵盖流动性覆盖率（LCR）与净稳定资金比率（NSFR）
• 🔎 法务核查，用于识别欺诈或非法贷款活动
• 📜 报告管理 —— 包含启动报告、月度进度报告，以及由海外驻场高级合伙人签署的最终诊断报告

🏛️ 审计事务所资格标准

孟加拉银行表示，申请事务所必须拥有至少15年专业从业经验，其中包含至少10年AQR、银行监管或信用风险审查相关经验。其多学科团队必须包含注册会计师、金融风险管理师、注册反洗钱师或巴塞尔协议III专家，确保审查团队具备所需的技术深度与国际公信力，得出的结论能够经受法律与政治层面的核查。

🌏 世界银行资金支持及战略意义

世界银行资助的金融部门支持项目二期为该举措提供资金支持，旨在增强银行业的财务韧性、完善风险管理体系。世界银行的参与具备重要意义，原因有三：(i) 这代表国际社会对孟加拉银行改革议程的认可，(ii) 该项目提供的资金独立于国内政治压力，(iii) 项目将执行世界银行采购及治理标准，降低审计机构遴选环节的违规风险。

📊 此前六次资产质量审查：排查发现的问题

孟加拉银行此前委任Ernst & Young和KPMG对六家银行开展资产质量审查。Ernst & Young负责核查Exim Bank、Social Islami Bank和ICB Islami Bank，KPMG则负责评估First Security Islami Bank、Global Islami Bank及Union Bank。上述审查完成后，五家银行合并组建为Sammilito Islami Bank，ICB Islami Bank则继续在央行指派的管理人运营下开展业务。

根据国际审计机构出具的报告，六家银行普遍存在贷款违规问题，不良贷款率处于50%到95%的区间——这意味着在最极端的情况下，贷款组合中仅有5%为正常履约贷款。在五家被合并的银行中，四家此前由S Alam Group控制，Exim Bank此前则由Nassa集团主席Nazrul Islam Mazumder实际控制。

• 📉 此前6家AQR银行的不良贷款率： 50%–95%
• 🏢 E&Y审查覆盖银行： Exim Bank, Social Islami Bank, ICB Islami Bank
• 🏢 KPMG审查覆盖银行： First Security Islami Bank, Global Islami Bank, Union Bank
• 🤝 处置结果： 五家银行合并为Sammilito Islami Bank；ICB Islami Bank仍处于BB管理人监管下
• 👥 S Alam Group关联银行情况： 合并的5家银行中有4家属于该集团
• 👥 Exim Bank此前控制方： Nazrul Islam Mazumder (Nassa Group)

📊 银行业压力：核心数据

孟加拉国银行业当前不良贷款规模为Tk 5.89 lakh crore，相当于总额18.25万亿塔卡未偿贷款的32.26%。该国61家银行中，17家银行不良贷款率高于50%，同时23家银行合计存在Tk 2.82 lakh crore的资本缺口——这意味着近三分之二的银行体系资本水平低于吸收损失所需的最低监管要求。外界普遍认为，本轮新AQR评估选出的11家银行均来自这批资本不足、不良贷款率高企的机构。

💰 Sammilito Islami Bank资本重组

根据政府的重组计划，Sammilito Islami Bank的实收资本将达到Tk 35,000 crore。其中Tk 20,000 crore由政府通过资本重组提供，剩余Tk 15,000 crore将通过涉及储户的股份或股权结构筹集，这种混合结构实质上是将储户债权转化为股权，由此引发的治理和问责相关问题，可能需要由新的AQRs为整个银行业妥善解决。

孟加拉国银行还设立了规模约为Tk 12,000 crore的保险信托基金（ITF），用于在重组和合并进程中提供流动性支持。该行已从该基金拨付Tk 3,792 crore，后续还将根据需求提供进一步支持，这一流动性兜底措施避免了储户恐慌，但如果没有可信的复苏计划，该支持措施无法无限期维持。

🏛️ 与其他改革的协同推进

央行已经任命了Sammilito Islami Bank的董事长兼总经理。Exim Bank的管理人已于2026年7月30日撤换，其余银行的管理人将分阶段撤换：Social Islami Bank的管理人已于8月7日撤换，First Security、Global Islami和Union Bank的管理人预计将于8月15日前完成撤换，相关安排旨在恢复储户信心、强化银行业稳定性，这一推进序列与范围更广的18个月期不良贷款（NPL）行动计划同步推进，该行动计划的目标是解决孟加拉国银行行长Md Mostaqur Rahman披露的全系统36%不良贷款率问题。

🌏 这对贸易和经济的重要意义

资产质量审查计划对孟加拉国出口经济有着直接影响。该国的成衣、纺织、农产品加工和制药出口商依赖银行信贷获取营运资金、信用证和装运前融资。当61家银行中有17家的不良贷款率超过50%时，信贷渠道会出现阻塞——迫使央行通过专项便利工具注入流动性，同时迫使出口商只能依赖数量持续缩减的经营状况更稳健的银行。9月宣布的规模达Tk 60,000 crore的私营部门信贷刺激方案，在一定程度上是对本次信贷收缩的应对措施。

成功的AQR计划将实现三大目标：(i) 推动各方如实承认此前通过贷款永续展期和监管容忍隐瞒的损失，(ii) 使央行能够区分需要资本重组的银行、需要管理层调整的银行，以及需要合并或清算的银行，(iii) 通过证明银行业真实状况正由独立国际审计师而非受政治干预的本土监管机构评估，恢复储户和投资者的信心。

✅ 后续发展方向

未来12个月，三大里程碑将决定AQR方案的发展轨迹。首先，8月31日的EOI提交截止日期将揭晓哪些国际审计事务所对该合同感兴趣—申请者的资质将成为该方案公信力的早期信号。其次，2026年末的合同签署将决定能否满足120天的项目时限要求—任何延误都将使调查结果推迟至2028年，降低其政策相关性。第三，2027年年中最终诊断报告的发布，将决定央行和政府是否具备根据调查结果采取行动的政治意愿—包括可能强制要求问题最严重的机构进一步合并、资本重组，甚至吊销其牌照。对于孟加拉国6 crore储户和数百万依赖贸易的企业而言，此事干系极其重大。