Customs & Trade
Disposition d'audit pour les cas d'incitations en espèces.
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Résumé exécutif
La disposition d'audit pour les cas d'incitations en espèces, codifiée dans la circulaire FE-2 (2017) de la Banque du Bangladesh, section 9, et renforcée par EF-3 (2024), établit le régime d'inspection et de vérification pour les demandes d'incitations en espèces. Tout exportateur recevant des incitations en espèces est soumis à : (1) un audit documentaire par sa banque agréée (en continu, pour chaque demande trimestrielle), (2) une inspection sur place par les inspecteurs de change de la Banque du Bangladesh (au moins une fois tous les trois ans), (3) un audit post-dédouanement basé sur le risque par les douanes NBR (pour les exportateurs ayant des demandes d'incitations annuelles supérieures à 5 crores de BDT). Le champ de l'audit comprend : la vérification des formulaires EXP par rapport aux dossiers douaniers, la confirmation du rapatriement des produits d'exportation dans un délai de 120 jours, la validation des normes d'entrée-sortie pour les utilisateurs d'entrepôts sous douane, et la vérification croisée de la propriété des bénéficiaires. Les conclusions sont classées en : (a) aucune anomalie, (b) erreur de procédure (pénalité de 5 %), (c) sous-déclaration (remboursé avec intérêts), (d) sur-déclaration (récupération + pénalité de 7,5 %), (e) demande frauduleuse (poursuites pénales en vertu de la FERA de 1947).
Points clés
- Codifié dans BB FE-2 (2017) Section 9 + audit de couche EF- : banque (continu), BB (tous les 3 ans), NBR (réclamations de plus de 5 crédits BDT)
- Portée de l'audit : formulaires EXP vs enregistrements douaniers
- Confirmation du rapatriement des produits d'exportation dans les 120 jours
- Validation des normes d'entrée-sortie pour l'entrepôt sous douane
- Vérification croisée de la propriété bénéficiaire
- Aucune anomalie : dossier propre
- Erreur de procédure : pénalité de 5 %
- Sous-déclaration : remboursement avec intérêts
- Sur-déclaration : récupération + pénalité de 7,5 %
- Demande frauduleuse : poursuites pénales en vertu de la FERA de 1947
Détails complets
Guidelines for audit of cash incentive cases. Outlines the audit process, documentation review, and compliance requirements for exporters receiving cash incentives.