Disposición de auditoría para casos de incentivos en efectivo.

La Disposición de Auditoría para Casos de Incentivos en Efectivo, codificada en la Circular del Banco de Bangladesh FE-2 (2017) Sección 9 y reforzada por EF-3 (2024), establece el régimen de inspección y verificación para las reclamaciones de incentivos en efectivo. Todo exportador que reciba incentivos en efectivo está sujeto a: (1) auditoría documental por parte de su banco distribuidor autorizado (continua, cada reclamación trimestral), (2) inspección in situ por inspectores de divisas del Banco de Bangladesh (mínimo una vez cada 3 años), (3) auditoría post-despacho basada en riesgos por parte de la aduana NBR (para exportadores con reclamaciones anuales de incentivos superiores a BDT 5 crore). El alcance de la auditoría incluye: verificación de los formularios EXP contra los registros aduaneros, confirmación de la repatriación de los ingresos de exportación dentro de los 120 días, validación de las normas de entrada-salida para los usuarios de almacenes aduaneros, y verificación cruzada de la propiedad del beneficiario. Los hallazgos se clasifican en: (a) sin discrepancia, (b) error de procedimiento (penalización del 5%), (c) reclamación insuficiente (reembolsada con intereses), (d) reclamación excesiva (reclamación de fondos + penalización del 7,5%), (e) reclamación fraudulenta (enjuiciamiento penal según la FERA de 1947).