Customs & Trade
حكم التدقيق في حالات الحوافز النقدية.
No downloadable file attached to this publication
Visit the source page for more details: https://www.bb.org.bd/
الملخص التنفيذي
يحدد حكم التدقيق لحالات الحوافز النقدية، المدون في التعميم رقم FE-2 لعام 2017 الصادر عن بنك بنغلاديش والمعزز بالتعميم رقم EF-3 لعام 2024، نظام التفتيش والتحقق لمطالبات الحوافز النقدية. يخضع كل مصدر يتلقى حوافز نقدية لما يلي: (1) تدقيق وثائقي من قبل البنك التاجر المعتمد (بشكل مستمر، مع كل مطالبة ربع سنوية)، (2) تفتيش موقعي من قبل مفتشي الصرف الأجنبي في بنك بنغلاديش (مرة واحدة على الأقل كل 3 سنوات)، (3) تدقيق ما بعد التخليص بناءً على المخاطر من قبل الجمارك الوطنية لبنغلاديش (للمصدرين الذين تتجاوز مطالباتهم السنوية للحوافز 5 ملايين تاكا). يشمل نطاق التدقيق: التحقق من نماذج EXP مقابل سجلات الجمارك، وتأكيد إعادة أموال عائدات التصدير في غضون 120 يومًا، والتحقق من معايير الإدخال والإخراج لمستخدمي المستودعات المرخصة، والتحقق من ملكية المستفيد. يتم تصنيف النتائج إلى: (أ) عدم وجود تباين، (ب) خطأ إجرائي (غرامة بنسبة 5٪)، (ج) نقص في المطالبة (يتم استرداد الأموال مع الفائدة)، (د) زيادة في المطالبة (استرداد الأموال مع غرامة بنسبة 7.5٪)، (ه) ادعاء احتيالي (محاكمة جنائية بموجب قانون FERA لعام 1947).
النقاط الرئيسية
- مقنن في BB FE-2 (2017) القسم 9 + تدقيق EF--layer: البنك (مستمر)، BB (كل 3 سنوات)، NBR (مطالبات بقيمة 5 كرات BDT+)
- نطاق التدقيق: نماذج EXP مقابل سجلات الجمارك
- تأكيد إعادة الأموال المُصدّرة في غضون 120 يومًا
- التحقق من معايير الإدخال والإخراج للمستودع المشمول بضريبة الاستيراد
- التحقق من ملكية المستفيد
- عدم وجود تباين: سجل نظيف
- خطأ إجرائي: غرامة بنسبة 5٪
- مطالبة ناقصة: يتم استردادها مع الفائدة
- مطالبة زائدة: استرداد + غرامة بنسبة 7.5٪
- مطالبة احتيالية: محاكمة جنائية بموجب قانون FERA لعام 1947
التفاصيل الكاملة
Guidelines for audit of cash incentive cases. Outlines the audit process, documentation review, and compliance requirements for exporters receiving cash incentives.