بangladesh (بنغلاديش) NBR يهدف إلى جمع تكلا 257 مليار من ضريبة القيمة المضافة (VAT) خلال من خلال أربعة أعمدة رئيسية

دكا، ٢٧ يوليو ٢٠٢٦ — تعتمد لجنة الإيرادات الوطنية (NBR) على أربعة مجالات رئيسية لتحقيق هدفها في تحصيل ضريبة القيمة المضافة (VAT) بقيمة تاكا ٢٥٧ ألف كرور للمدة المالية ٢٠٢٦-٢٠٢٧، من خلال تعزيز الامتثال والتطبيق القوي بدلاً من اعتماد تدابير ضريبية جديدة. بهدف زيادة تحصيل إضافية بقيمة تاكا ٩٩ ألف كرور مقارنة بالمدة المالية السابقة، تخطط Behörة الضرائب إلى تقليل الفجوة في الامتثال لضريبة القيمة المضافة في بنغلاديش، والاستفادة من النمو الاقتصادي الطبيعي، واستغلال تنفيذ نظام ADP المتقدم، وتضييق المراقبة على قطاع التبغ. وفقًا لمصادر في NBR، قدم موظفوها أمس خطة تنفيذ الميزانية (BIP) أمام رشيد آل محمود تيتومير، مستشار رئيس الوزراء في الشؤون المالية والتخطيط، خلال اجتماع داخلي. وتحدد الخطة استراتيجية تشغيلية مفصلة لتحقيق هدف الإيرادات الطموحة المحدد في الميزانية ، حيث يتوقع أن تولد جناح ضريبة القيمة المضافة الإيرادات الإضافية بشكل رئيسي من خلال تعزيز الامتثال والتطبيق القوي، وليس من خلال تدابير ضريبية جديدة.

• 🏗️ العمود الأول: تقليل الفجوة في الامتثال للضريبة على القيمة المضافة — 38,000 كرور تاكا (أكبر نسبة)
• 💼 العمود الثاني: النمو الاقتصادي الطبيعي — 20,000 كرور تاكا
• 📊 العمود الثالث: تنفيذ نظام ADP بشكل أفضل — 15,000 كرور تاكا
• 🚬 العمود الرابع: قطاع التبغ والسجائر — 12,000 كرور تاكا

📈 معًا، ستتوقع هذه الأربعة مجالات توليد 38,000 كرور تاكا، وتشكل الجزء الأكبر من الإيرادات الإضافية المستهدفة لـ بنغلاديش . سيأتي الباقي من 14,000 كرور تاكا من هدف 99,000 كرور تاكا إضافية من مجموعة من تدابير تشغيلية صغيرة ونمو إيرادات طبيعي.

🏗️ العمود الأول: تقليل الفجوة في الامتثال للضريبة على القيمة المضافة

📊 أكبر نسبة من الإيرادات الإضافية للضريبة على القيمة المضافة — 38,000 كرور تاكا — ستأتي من تقليل الفجوة في الامتثال للضريبة على القيمة المضافة. يعتقد المسؤولون أن المراقبة الأفضل، استخدام أكبر للتقديم الإلكتروني، تحليل البيانات، واتخاذ إجراءات أكثر صرامة ضد التهرب الضريبي يمكن أن يزيد بشكل كبير من تحصيل الضريبة على القيمة المضافة دون زيادة معدلات الضرائب.

📊 الفجوة في الامتثال تمثل الفارق بين الضريبة على القيمة المضافة التي يجب تحصيلها نظريًا بناءً على النشاط الاقتصادي والمبلغ الفعلي الذي يتم تحصيله. كانت فجوة الامتثال للضريبة على القيمة المضافة في بنغلاديش تاريخيًا من أكبرها في جنوب آسيا، مما يعكس التقديم غير الكامل، المعاملات في القطاع غير الرسمي خارج شبكة الضرائب، والقوة الضعيفة للتطبيق على مستوى المجال.

🏗️ العمود الثاني: النمو الاقتصادي الطبيعي 📈 النمو الاقتصادي الطبيعي المتوقع أن يساهم بمبلغ إضافي قدره تاكا 20,000 كرور من خلال توسع اقتصادي مخطط له بنسبة 10% في النشاط الاقتصادي. تعتمد هذه التقديرات على زيادة الاستهلاك، وزيادة الواردات، وزيادة المعاملات التجارية، والتي ستوسع قاعدة ضريبة القيمة المضافة بشكل طبيعي دون الحاجة إلى أي تغييرات في السياسات. ⚠️ ومع ذلك، قد يبدو هذا الافتراض مفرطًا optimismًا بالنظر إلى مسار نمو بنغلاديش الأخير. أظهرت بيانات البنك المركزي (BBS) نموًا في الناتج المحلي الإجمالي بلغ فقط 4.14% في ، وهو أقل بكثير من نسبة التوسع بنسبة 10% التي افترضتها نموذج الإيرادات في مجلس التخطيط الوطني (NBR). إذا لم يتحقق النمو كما هو متوقع، فإن مساهمة هذا العمود في زيادة تحصيل ضريبة القيمة المضافة قد لا تتحقق أيضًا. 🏗️ العمود الثالث: تنفيذ برنامج التنمية السنوي (ADP) بدرجة أعلى 📊 يُتوقع أن يولد تنفيذ برنامج التنمية السنوي (ADP) بدرجة أعلى إيرادات إضافية قدرها تاكا 15,000 كرور من ضريبة القيمة المضافة. ستؤدي زيادة الإنفاق العام على البنية التحتية والمشاريع التنموية إلى زيادة إيرادات ضريبة القيمة المضافة، خاصة من خلال خصم ضريبة القيمة المضافة التي يتم استقطاعها من قبل الوكالات الحكومية والمقاولين. ⚠️ يعتمد نجاح هذا العمود بشكل مباشر على قدرة الحكومة على عكس الانخفاض المتعدد السنوات في تنفيذ برنامج ADP. كما ذكرته صحيفة *The Financial Express*، انخفض تنفيذ ADP إلى 48% خلال أول 11 شهرًا من ، مما ترك تاكا 1.08 تريليون غير مستخدم. بدون تحسين كبير في قدرة التنفيذ، قد يكون من الصعب تحقيق هدف زيادة تحصيل ضريبة القيمة المضافة بمبلغ تاكا 15,000 كرور من هذا العمود. 🚬 العمود الرابع: مراقبة قطاع التبغ 📊 يُتوقع أيضًا من مجلس التخطيط الوطني (NBR) تحصيل إيرادات إضافية قدرها تاكا 12,000 كرور من قطاع التبغ والسجائر من خلال مجموعة من التدابير:

• 📈 مستويات أسعار أعلى — زيادة قاعدة الضرائب من خلال نظام الأسعار المتدرجة
• 📊 رقابة أكثر صرامة على معالجة أوراق التبغ — إغلاق الثغرات الضريبية في المواد الخام
• 📦 رقابة أكثر صرامة على واردات ورق السجائر — تتبع سلسلة التوريد للكشف عن الإنتاج غير المشروع
• 🔍 نظام تتبع وتتبع — لحد من الإنتاج غير المشروع وتجنب دفع الضرائب

📊 قطاع التبغ كان تاريخيًا من أكبر مصادر دخل الضريبة على الاستهلاك والضرائب على القيمة المضافة في بنغلاديش، ولكن التجارة غير المشروعة والتقارير غير الدقيقة كانت تحديات طويلة الأمد. ومن المتوقع أن يؤدي إدخال نظام تتبع وتتبع، بشكل خاص، إلى تحسين قدرات النيابة الوطنية للضرائب (NBR) في مراقبة كميات الإنتاج وضمان الامتثال الكامل للضرائب.

📋 أولويات التنفيذ

📌 بالإضافة إلى هذه التدابير السياسية العامة، يحدد الخطة التنفيذية عدة أولويات عملية لتعزيز إدارة ضريبة القيمة المضافة. الأولوية الرئيسية هي ضريبة القيمة المضافة الموقوفة (ضريبة القيمة المضافة المخصومة عند المصدر أو VDS)، مع هدف جمع تاكا 75,000 كرور من حوالي 5,000 كيان معتمد، بما في ذلك الوكالات الحكومية، والمؤسسات المستقلة، والمنظمات غير الحكومية. يهدف قسم ضريبة القيمة المضافة إلى شد الرقابة لضمان دفع الضريبة المخصومة إلى الخزانة الحكومية في الوقت المناسب.

📊 أولوية أخرى هي إجراء فحوصات على 1,000 مؤسسة مختارة، ومن المتوقع أن تولد تاكا 20,000 كرور. ستقوم الفحوصات بتقاطع بيانات ضريبة القيمة المضافة مع بيانات الحسابات البنكية، والإعلانات الضريبية على الدخل، وسجلات الهوية الوطنية، ومعلومات قواعد بيانات أخرى للكشف عن التقارير غير الدقيقة والطلبات الزائفة لائتمان الضريبة المدخلة — طريقة أكثر تعقيدًا من أساليب الفحص التقليدية.

📊 السياق الواسع للدخل

💰 في السنة المالية الحالية، حددت الحكومة هدفًا للدخل من قبل نظام الضرائب الوطني (NBR) بقيمة تاكا 6.04 لاخ كرور — زيادة كبيرة مقارنة بالجمع في السنة السابقة، مما يعكس احتياجات الحكومة المالية والتأكيد من قبل برنامج المنظمة الدولية للمنازعات المالية (IMF) على زيادة تحصيل الإيرادات. يمثل جزء ضريبة القيمة المضافة (VAT) بقيمة تاكا 2.57 لاخ كرور حوالي 42 في المائة من هدف دخل NBR الكلي، مما يبرز أهمية حاسمة لتحصيل ضريبة القيمة المضافة في إطار المالية العامة.

📊 الاعتماد على تحسين الامتثال بدلاً من تدابير ضريبية جديدة يعكس نهج الحكومة الحذر في سياسة الضرائب في سنة حيث ما زالت الاقتصاد في بنغلاديش تعاني من عوائق متعددة. قد يؤدي إدخال ضريبة جديدة أو رفع معدلاتها إلى خفض النشاط الاقتصادي وتخفيف النمو، بينما يمكن أن يحقق تحسين الامتثال إيرادات يجب تحصيلها بالفعل بموجب القوانين الحالية.

📈 برنامج IMF وإصلاح الإيرادات

📊 يتوافق الهدف الطموح لتحصيل ضريبة القيمة المضافة مع أجندة زيادة الإيرادات الواسعة التي تدعمها IMF ضمن برنامج القرض بقيمة 4.7 مليار دولار أمريكي لبنغلاديش. ما زالت نسبة دخل الضرائب إلى الناتج المحلي الإجمالي (GDP) في بنغلاديش من بين أدنى النسب في جنوب آسيا، حيث تبلغ حوالي 6.8 في المائة في [11]. وقد شددت IMF مرارًا على ضرورة إصلاحات هيكلية في الإيرادات لإنشاء مساحة مالية لاستثمارات عامة أساسية.

📊 يعكس استراتيجية الأربعة أعمدة التي حددتها NBR تحولًا نحو نهج إدارة الإيرادات أكثر تعقيدًا، بما في ذلك تحليل البيانات، التحقق عبر قواعد بيانات متعددة، وإيداع الملفات الرقمي — كل ذلك مصمم لتعزيز قاعدة الضرائب دون رفع معدلات الضرائب. إذا تم تنفيذ هذه التدابير بنجاح، فقد تمثل تحسنًا هيكليًا في قدرة بنغلاديش على زيادة تحصيل الإيرادات.

⚠️ المخاطر والتحديات في التنفيذ

📉 على الرغم من أن استراتيجية الأربع أعمدة مصممة بشكل جيد نظريًا، فقد تتعرض عدة مخاطر في التنفيذ لتهديد تحقيق هدف الإيرادات الإضافية بقيمة 99,000 كرور تاكا:

• 📉 الانخفاض في النمو الاقتصادي — إذا لم تصل نسبة نمو الناتج المحلي الإجمالي إلى التوسع المزمع بنسبة 10%
• ⚠️ ضعف تنفيذ الخطة التنموية الخمسية (ADP) — إذا استمرت الانخفاض التاريخي في القدرة على التنفيذ
• 📊 التأخيرات في تنفيذ نظام تتبع التبغ — إذا واجه نظام مراقبة التبغ عقبات تقنية أو سياسية
• 👥 قيود في توظيف وإمكانيات موظفي الهيئة العامة للضرائب (NBR) — إذا تجاوز عدد المؤسسات المراد فحصها (1,000 مؤسسة) القوى العاملة المهرة المتاحة
• 🗳️ المقاومة السياسية — من المصالح المأثورة التي تتأثر بتشديد التنفيذ

📌 قال مسؤول في الهيئة العامة للضرائب (NBR)، وطلب عدم الكشف عن هويته: "نحن متفائلون بشأن تحقيق هدف الإيرادات الإضافية ونخطط استراتيجية التنفيذ وفقًا لذلك". يعكس حذر المسؤول في الحديث عن طريق السجل حساسية هدف الإيرادات داخليًا داخل الهيئة العامة للضرائب وخارجيًا مع صندوق النقد الدولي (IMF)، الذي يراقب بعناية أداء الإيرادات في بنغلاديش ضمن برنامج القرض.

📈 بالنسبة لمستقبل بنغلاديش الاقتصادي الكلي، سيكون نجاح استراتيجية ضريبة القيمة المضافة الأربعة أعمدة للهيئة العامة للضرائب مؤشرًا حاسمًا على ما إذا كان الحكومة قادرة على تحقيق هدف العجز المالي، تمويل الخطة التنموية الخمسية (ADP) الطموحة، ودليل على المانحين الدوليين بأنها تتقدم بشكل قابل للقياس في Mobilisation الإيرادات. ستظهر السنة المالية القادمة ما إذا كانت الاستراتيجية تتحول من الخطة إلى الأداء.