بندقيةش 1% ضريبة على المبيعات للمصالح الصغيرة والمتوسطة: إصلاح مالية أم عبء غير متناسب؟

داكا، 4 أغسطس 2026 — يشير نسبة ضريبة منخفضة إلى الناتج المحلي الإجمالي في بنغلاديش إلى الحاجة إلى زيادة الإيرادات لتمويل البنية التحتية والرعاية الاجتماعية والتطوير. ومع ذلك، يجب أن لا تتعارض التدابير الضريبية مع الاستثمار والعمالة والامتثال الطوعي — وقد أصبح الضريبة الإلزامية على دوران الأعمال غير المدرجة والمهنيين مصدر قلق رئيسي بين دافعي الضرائب، حسب ما يدعي محلل قطاع المالي فيسال إسلام.

وفقًا لـ المادة 163(6) من قانون الضرائب على الدخل لعام 2023، كما تم تعديله بموجب قانون المالية لعام 2026، يجب على دافعي الضرائب دفع الضريبة المفروضة على دوران الأعمال عندما تكون مسؤوليتهم الضريبية العادية أقل. وتطبق هذه الضريبة على الإيرادات الإجماليّة، حتى في حال حدوث خسائر. وتبلغ率 العامة 1%، مع اختلافات حسب القطاع، و0.2% للشركات الصناعية الجديدة خلال السنوات الثلاث الأولى.

⚖️ المشكلة الأساسية: ضريبة المبيعات، لا الدخل

المسألة ليست فيما إذا كان يجب على الأعمال دفع الضرائب. السؤال الحقيقي هو ما إذا كانت المبيعات الإجماليّة أو الإيرادات الإجماليّة (بمعنى دوران الأعمال) أساسًا مناسبًا لتحديد المسؤولية الضريبية، خاصة بالنسبة للشركات الصغيرة والمتوسطة ذات هامش ربح منخفض. عادةً ما تفرض ضريبة الدخل على الربح الصافي — المبلغ المتبقي بعد خصم النفقات التجارية المشروعة.

أما الضريبة على دوران الأعمال، فتم فرضها على المبيعات الإجماليّة، مما يعامل حجم المبيعات كأنه دخل. ومع ذلك، قد تحقق الأعمال دورانًا عاليًا بينما تحقق ربحًا صغيرًا فقط. وفي هذه الحالات، يمكن أن تفرض ضريبة دوران الأعمال عبئًا غير متناسب، خاصة على الأعمال ذات هامش ربح رقيق — تلك الشركات الصغيرة والمتوسطة التي يدعي الحكومة دعمها.

🌾 مثال عملي: تجار الأرز

لإيضاح المشكلة، يقدّم فايزال إسلام مثالاً مفصلاً لتاجر أرز صغير. افترض تجاراً يبدأ بمبلغ رأس مال قدره تاكا 500,000 ويستثمر نفس المبلغ باستمرار طوال العام. يشتري التاجر الأرز بسعر تاكا 75 لكل كيلوغرام ويبيعه بسعر تاكا 80.

مع إجمالى المبيعات السنوية قدرها تاكا 12 مليون، يبيع التاجر 150,000 كيلوغراماً ويحقق ربحاً إجمالياً قدره تاكا 750,000. من هذا المبلغ، يتعين عليه دفع:

• 🚛 النقل: تاكا 150,000
• 🏠 الإيجار: تاكا 60,000
• 👥 الأجور: تاكا 96,000
• ⚡ الكهرباء: تاكا 12,000
• 📝 النفقات التشغيلية الأخرى: تاكا 24,000
• 💰 إجمالي النفقات التشغيلية: تاكا 342,000
• 📈 الربح الصافي: تاكا 408,000

عند معدل ضريبة المبيعات السنوية بنسبة 1٪، يتعين على التاجر دفع تاكا 120,000 من الضرائب. ولكن إذا تم حساب الضريبة على الدخل الفعلي، حيث يكون تاكا 408,000 هو الدخل الضريبي الوحيد للتاجر بعد عتبة الإعفاء من الضرائب، فإن التزاماته الضريبية ستبلغ حوالي تاكا 5,000 كحد أدنى للضريبة. وبالتالي، تكون ضريبة المبيعات تقريبًا 24 مرة أعلى.

بشكل أكثر وضوحاً، سيستهلك المبلغ الضريبي قدره تاكا 120,000 تقريبًا 30٪ من ربح التاجر الصافي. إذا خسرت الشركة في العام التالي، قد لا تزال ضريبة المبيعات قابلة للدفع لأن النظام لا يأخذ في الاعتبار الربحية — وهو ميزة تنتهك بشكل أساسي مبدأ القدرة على دفع الضرائب.

✦ مبدأ القدرة على الدفع

تثير ضريبة المبيعات مخاوف حول مبدأ القدرة على الدفع، والذي يتطلب أن تعكس الضرائب قدرة المدفوع لها الاقتصادية الحقيقية. لا يعني إجمالي المبيعات نفس الدخل. قد يسجل تجار ملايين التاكا في المبيعات، لكنهم يحتفظون فقط بمargin ضئيل بعد دفعات للموردين، الفوائد، النقل، الإيجار، الأجور، الخدمات العامة، وخطوات أخرى. ويزداد هذا العبء بشكل خاص بالنسبة لمشاريع الصغيرة والمتوسطة التي تعمل بميزانية محدودة ومويلات بنكية محدودة.

ارتفعت تكاليف القروض، أسعار المواد الخام، نفقات النقل، رسوم الكهرباء، رسوم البنوك الرقمية، وعمولة الدفع عبر التجارة الإلكترونية، مما قلل بشكل أكبر من الربحية، مما يجعل ضريبة المبيعات القائمة على المبيعات غير متناسبة بشكل متزايد. يؤدي تأثير هذه الضغوط المالية المشتركة إلى تشغيل العديد من مشاريع الصغيرة والمتوسطة على هامش ربح ضيق للغاية، حيث يمكن أن تكون ضريبة 1% على إجمالي المبيعات الفارق بين الاستمرارية والإغلاق.

💰 رأس المال العامل: دماء الأعمال الصغيرة

عندما يُطلب من الأعمال الصغيرة دفع ضريبة تساوي 1% من إجمالي المبيعات، يمكن أن رأس المال العامل أن ينخفض بسرعة. يعتبر رأس المال العامل دماء الأعمال الصغيرة؛ عندما ينكمش، قد يواجه العمل صعوبة في إعادة تعبئة المخزون، دفع الأجور، تسوية فواتير الموردين، وإدارة قروض البنك. وهذا قد يؤدي إلى تأخير الدفعات، تقليل التوظيف، زيادة الاقتراض، أو حتى إغلاق الأعمال.

تتداعى الآثار على المدفوع لها فقط، بل تؤثر أيضًا على الموظفين، الموردين، القرضاء، والمستهلكين في الاقتصاد المحلي. يمكن أن يؤدي إغلاق مشروع صغير واحد إلى سلسلة من الفواتير غير المدفوعة، فقدان الوظائف، وانخفاض الإنفاق الاستهلاكي، وتأثيرات تتضاعف عبر ملايين الأعمال الصغيرة التي تشكل العمود الفقري لاقتصاد بنغلاديش.

🌏 المقارنة الدولية

قد يكون ضريبة الدوران إداريًا بسيطًا في المناطق التي تكون فيها سجلات المحاسبة ضعيفة، لكن هذه البساطة لا يجب أن تتعارض مع العدالة. يمكن أن يؤدي نظام غير متوازن إلى تخويف الشركات عن التسجيل الرسمي، وتشجيع المعاملات النقدية، ودفع الأعمال نحو الاقتصاد غير الرسمي — مما يؤدي في النهاية إلى تقليل الإيرادات بدلاً من زيادتها.

في دول مثل المملكة المتحدة، كندا، أستراليا، سنغافورة، واليابان، تخضع دخل الأعمال عادة للضريبة على الربح الصافي. غالبًا ما تأخذ الأنظمة المبسطة في الاقتصادات النامية في الاعتبار حجم الأعمال، القطاع، هامش الربح، وسعة التزام الشركات. الغرض منها هو تسهيل الامتثال، وليس عقاب الشركات على المشاركة في الاقتصاد الرسمي.

📋 ستة إصلاحات مقترحة

يجب على بنغلاديش تبني تدابير متوازنة تحمي الإيرادات وتدعم نمو الشركات الصغيرة والمتوسطة المستدام. يقترح فيسال إسلام ستة إصلاحات عملية:

• ✓ خفض المعدل من 1% إلى 0.2% للشركات الصغيرة والمتوسطة المهنية المؤهلة والمهنيين
• ✓ تقديم هيكل مراتب مع معدلات ضريبية تختلف حسب حجم المبيعات السنوية، حجم الأعمال، ومربحات القطاعات المختلفة — لا ينبغي أن يحمل متجر صغير للتسوق نفس العبء الضريبي الفعلي لشركة كبيرة ذات هامش ربح عالي
• ✓ تقديم حوافز ضريبية موجهة للشركات التي تستخدم بشكل مستمر قنوات المصارف الرسمية وتحتفظ بسجلات رقمية أساسية
• ✓ تقديم تخفيف مؤقت للشركات التي تعاني من خسائر حقيقية دون تجاوز عتبة محددة، مع متطلبات وثائقية مناسبة وقواعد لحماية عدم الاستغلال
• ✓ تطوير خريطة طريق تدريجية لتحويل الضريبة من أساس المبيعات إلى أساس الربح، مدعومة بزيادة الوصول إلى أدوات المحاسبة الرقمية البسيطة والخدمات الاستشارية الضريبية بأسعار معقولة
• ✓ إجراء استشارات منظمة مع اتحادات الأعمال، المؤسسات المهنية، خبراء الضرائب، والمؤسسات البحثية قبل تغييرات كبيرة في سياسات الضرائب — فعالية سياسة الضرائب أكبر عندما يفهمها المعنيون، يعتبرونها معقولة، ويتمكنون من التزامها عمليًا

📊 السياق الاستراتيجي

تعد الشركات الصغيرة والمتوسطة أساسية للتوظيف، والرأسمالية، والاستقرار الاجتماعي في بنغلاديش. يجب تقييم مساهمتها الضريبية ليس فقط من حيث الإيرادات الفورية، بل أيضًا من حيث تأثيرها على الاستثمار، الوظائف، بقاء الأعمال، الوصول إلى التمويل، والقاعدة الضريبية المستقبلية. يمكن أن يؤدي نظام ضريبي يدفع الشركات الصغيرة والمتوسطة إلى خارج الاقتصاد الرسمي إلى توليد إيرادات قصيرة الأجل من الأعمال المؤهلة بينما ينكمش الأساس الضريبي على المدى الطويل — ديناميكية ذاتية التدمير لا ينبغي أن تتبعها أي سلطة إيرادات.

النمو الاقتصادي والنمو في الإيرادات متكاملان بشكل متبادل. إعادة النظر في ضريبة الدوران بنسبة 1٪ وبالتالي تدعم نظامًا ضريبيًا أفضل، وليس أقل، بدلاً من ذلك. يمكن أن يحمي معدل مراتب، تخفيف الخسائر الحقيقية، والحركة التدريجية نحو تقييم قائم على الربحية من الإيرادات بينما يسمح للمؤسسات الصغيرة بالنمو، والتشكيل، وإضافة المزيد من manière مستدامة إلى الخزانة الوطنية.

اختيار السياسات الضريبية في بنغلاديش ليس بين إيرادات أعلى وأقل — بل هو بين استراتيجية إيرادات تدمّر قابلية المؤسسات الصغيرة والمتوسطة (SME) على المدى القصير، وبين استراتيجية تبنّي قاعدة ضريبية أوسع وأكثر استدامة على المدى الطويل. تدفع ضريبة الدوران بنسبة 1٪، كما هي مصممة حاليًا، نحو الأول. ستدفع الإصلاحات الستة المقترحة هنا نحو الثاني — دون التضحية بالهدف المشروّع المتمثل في توسيع نسبة ضريبة إلى الناتج المحلي الإجمالي (GDP) التي تظل منخفضة في بنغلاديش.